【中小企業向け】はぐくみ企業年金とは？企業型DCとの違い・メリット・注意点をわかりやすく解説

近年、中小企業の間で、退職金制度として「はぐくみ企業年金（確定給付企業年金）」を導入するケースが増えています。これまで主流だった「企業型確定拠出年金（企業型DC）」に加え、新たな選択肢として注目されている制度です。

本記事では、

• はぐくみ企業年金の仕組み

• 企業型DCとの違い

• 税務・社会保険上のポイント

• 導入時の注意点

を順に整理して解説します。

1．はぐくみ企業年金とは？

「はぐくみ企業年金」は、確定給付企業年金の一種です。

これまで中小企業では導入のハードルが高いと考えられてきた確定給付型の年金制度ですが、
そのイメージを払拭し、導入実績を伸ばしています。

多くのケースで選択制が採用されており、役員・従業員の給与の一部を掛金とする、給与総額を変えずに導入できるという特徴があります。

2．企業型DCとの比較

現在、多くの企業で導入されている選択制の企業型DCと比較すると、以下の違いがあります。

① 掛金の上限額

給与の高い役員・従業員ほど、より多くの金額を積み立てられる点が大きなメリットです。

② 元本保証と運用の違い

企業型DC
・自ら運用することで増やせる可能性がある
・元本割れのリスクがある

はぐくみ企業年金
・確定給付型のため元本保証
・自分で運用はできない

③ 加入要件・受給時期

加入要件

• 企業型DC：役員1人の法人でも加入可能

• はぐくみ企業年金：役員のみの法人などは加入不可

受給時期

• 企業型DC：原則60歳以上

• はぐくみ企業年金：年齢制限なし、退職時に受給可能

3．税金・社会保険料のメリット

はぐくみ企業年金の掛金には、以下のメリットがあります。

社会保険料

掛金部分は社会保険の算定対象から除外→ 個人・法人ともに負担が軽減

所得税・住民税

掛金は給与所得の収入金額に算入されない→ 課税対象が減少

給与明細上では「はぐくみ企業年金」としてマイナス表示され、差額に対して課税される仕組みです。

4．導入時の注意点

① 運用リスクは会社が負う

• 企業型DC：運用結果に会社は関与しない

• はぐくみ企業年金：積立不足が生じた場合、事業主が補填

② 損金算入のタイミング

掛金は支払時点で損金算入決算時に「未払計上」した場合は損金不可→ 決算処理に注意が必要

③ 退職所得税制改正の影響

令和7年度税制改正によりDCの老齢一時金の退職所得控除調整期間が4年 → 9年に変更

ただし、はぐくみ企業年金は影響を受けません

まとめ

はぐくみ企業年金は、

• 掛金上限が大きい

• 元本保証

• 税・社会保険料の負担軽減

といった特徴を持つ制度です。

一方で、

• 役員のみの法人では加入不可

• 会社が運用リスクを負う可能性

といった注意点もあります。

自社の状況と従業員のニーズに合わせて、最適な制度を検討してみてください。